INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL EN EL FONDO
DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
(FODESAF) SOBRE EL ESTADO DE IMPLEMENTACIÓN DE
LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
DEL SECTOR PÚBLICO (NICSP) AL
31 DE DICIEMBRE DE 2018
Contraloría General de la República, Costa Rica
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
P3-01-GE-01 V6
2019
INFORME Nro. DFOE-SOC-IF-00019-2019
18 de diciembre, 2019
- 2 -
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 4
1. Introducción ..................................................................................................................... 6
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................. 6
OBJETIVOS ..................................................................................................................................... 6
ALCANCE ....................................................................................................................................... 7
CRITERIOS DE AUDITORÍA ................................................................................................................. 7
METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................. 7
GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO .................................................................................. 7
SIGLAS ....................................................................................................................................... ...
Fecha publicación: 24/12/2019
Fecha emisión: 18/12/2019
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
M3-04-GE-05 V6
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 20138
18 de diciembre, 2019
DFOE-SOC-1336
Licenciado
Greivin Hernández González
Director General
DIRECCION DE DESARROLLO SOCIAL
Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-00019-2019, Auditoría de
Carácter Especial en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares (FODESAF) sobre el estado de implementación de las
Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) al 31
de diciembre de 2018
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-SOC-IF-00019-2019, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de
la Auditoría de Carácter Especial en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares (FODESAF) sobre el estado de implementación de las Normas Internacionales
de Contabilidad del Sector Público (NICSP) al 31 de diciembre de 2018.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos
generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la
Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante
Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del
2015.
Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas
por esta Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo
electrónico como medio ...
Fecha publicación: 24/12/2019
Fecha emisión: 18/12/2019
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
M3-04-GE-05 V6
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No.20141
18 de diciembre, 2019
DFOE-SOC-1337
Licenciado
Luis Diego Calderón Villalobos
Gerente Financiero
CAJA COSTARRICENSE DE
SEGURO SOCIAL
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-00019-2019, Auditoría de
Carácter Especial en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares (FODESAF) sobre el estado de implementación de las
Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) al 31
de diciembre de 2018
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-SOC-IF-00019-2019, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de
la Auditoría de Carácter Especial en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares (FODESAF) sobre el estado de implementación de las Normas Internacionales
de Contabilidad del Sector Público (NICSP) al 31 de diciembre de 2018.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de
Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor, observando los “Lineamientos
generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la
Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante
Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del
2015.
Al respecto, se le solicita, en su condición de destinatario de disposiciones emitidas
por esta Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo
electrónico como medio oficial de notif ...
Fecha publicación: 24/12/2019
Fecha emisión: 18/12/2019
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
M3-04-GE-04 V6
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 20143
18 de diciembre, 2019
DFOE-SOC-1338
Licenciado
Olger Sánchez Carrillo
Auditor Interno a.i.
CAJA COSTARRICENSE DE
SEGURO SOCIAL (CCSS)
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-00019-2019, Auditoría de
Carácter Especial en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares (FODESAF) sobre el estado de implementación de las
Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) al 31
de diciembre de 2018
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SOC-IF-
00019-2019, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE),
en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial en el Fondo de
Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) sobre el estado de
implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP)
al 31 de diciembre de 2018.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones de la DFOE es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y
efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han
cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a
esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA
GERENTE DE ÁREA
MCU/SLV/LDJA/jsm
Adjunto: Lo indicado
Ce Área de Seguimiento de Disposiciones
Expediente de auditoría
G: 2019000264-1
http://www.cgr.go.cr/
2019-12-18T12:45:39-0600
] ...
Fecha publicación: 24/12/2019
Fecha emisión: 18/12/2019
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
M3-04-GE-04 V6
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio No. 20145
18 de diciembre, 2019
DFOE-SOC-1339
Licenciado
Javier González Castro
Auditor Interno
MINISTERIO DE TRABAJO Y
SEGURIDAD SOCIAL
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SOC-IF-00019-2019, Auditoría de
Carácter Especial en el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones
Familiares (FODESAF) sobre el estado de implementación de las
Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP) al 31
de diciembre de 2018
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SOC-IF-
00019-2019, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE),
en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial en el Fondo de
Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) sobre el estado de
implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP)
al 31 de diciembre de 2018.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones de la DFOE es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y
efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han
cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a
esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA
GERENTE DE ÁREA
MCU/SLV/LDJA/jsm
Adjunto: Lo indicado
Ce Área de Seguimiento de Disposiciones
Expediente de auditoría
G: 2019000264-1
http://www.cgr.go.cr/
2019-12-18T12:45:13-0600
] ...
Fecha publicación: 24/12/2019
Fecha emisión: 18/12/2019
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Al contestar refiérase
al oficio N.° ?20084
18 ?de diciembre, 2019
DFOE-PG-0716
Licenciado
Gabriel Goñi Dondi
Director General
CENTRO NACIONAL DE LA MÚSICA
CORREO?:? ?ggoni@cnm.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial para el año 2020 del Centro Nacional
de la Música
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de la Junta Directiva y se emitan las
instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación parcial del
presupuesto inicial de esa entidad por la suma de ?3.509,5 millones.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas
a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la
República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República
(LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas.
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N.°
CNM-DG-387-2019 del 26 de setiembre de 2019 atendiendo el plazo establecido en el artículo
19 de la Ley N.° 7428 antes citada, por medio del Sistema de Información sobre Planes y
Presupuestos (SIPP), de conformidad con lo preceptuado en la norma 4.2.12 de las Normas
Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP).
La aprobación interna efectuada por el Superior Jerarca como requisito de validez del
documento aportado, consta en la sesión ordinaria 15-2019, acuerdo 3, celebrada el 23 de
setiembre, 2019. Esto de conformidad con lo regulado en la norma 4.2.3 de las NTPP . 1
1 ?Resolución N.° R-DC-24-2012 del 29 de marzo de 2012.
Contraloría General de l ...
Fecha publicación: 19/12/2019
Fecha emisión: 19/12/2019
Institución: CENTRO NACIONAL DE LA MUSICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.° 20267
19 de diciembre, 2019
DFOE-SOC-1383
Señor
Steven Nuñez Rímola
Ministro
MINISTERIO DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL (MTSS)
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del presupuesto inicial para el año 2020 del Fondo de
Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF).
Con el propósito de que lo haga de conocimiento de la Dirección General de
Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (DESAF) y se emitan las instrucciones a las
instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación del presupuesto inicial
2020 de esa entidad por la suma de ?649.949,4 millones.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
La competencia de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las
atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la
Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República (LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas.
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N.°
MTSS-DMT-OF Nº-2019 del 30 de setiembre de 2019, atendiendo el plazo establecido en
el artículo 19 de la Ley N.° 7428 antes citada. En el mismo documento citado consta la
aprobación interna efectuada por parte del Despacho, el cual usted preside, de conformidad
con lo regulado en el numeral 4.2.3 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público
(NTPP)1.
1.2. ALCANCE DEL ACTO DE APROBACIÓN EXTERNA
La aprobación se fundamenta en la documentac ...
Fecha publicación: 19/12/2019
Fecha emisión: 19/12/2019
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División Jurídica
Al contestar refiérase
al oficio Nº? ?18093
22 de noviembre del 2019
DJ-1517
Señor
Mauricio Montero Montanari
CENTRO NACIONAL DE LA MÚSICA
Ce: ?mmontero@cnm.go.cr
?montanari1964@hotmail.com
Estimada señor:
Asunto: ?Se rechaza consulta por falta de requisitos para su presentación. Falta
de competencia del órgano contralor.
Se refiere este Despacho a su consulta, la cual fue realizada directamente en el
módulo de registro, en consecuencia no adjuntó oficio firmado ingresada a través del
módulo externo de la potestad consultiva en fecha 15 de noviembre del 2019,
mediante el cual refiere sobre la potestad de MIDEPLAN para exigir que en todos los
documentos oficiales del Centro Nacional de la Música se cambie la denominación de
la "Dirección Administrativa" a la de “Unidad de Gestion Administrativa".
En atención a la consulta planteada, debe advertirse que en el ejercicio de la
potestad consultiva de la Contraloría General, regulada en el artículo 29 de la Ley
Orgánica (Ley Nº 7428 del 4 de setiembre de 1994), el órgano contralor, en el ámbito
de sus competencias, atiende las consultas que al efecto le dirijan los órganos
parlamentarios, los diputados de la República, los sujetos pasivos y los sujetos
privados no contemplados en el inciso b), del artículo 4, de la indicada ley.
Al respecto, el ?“Reglamento sobre la recepción y atención de consultas
dirigidas a la Contraloría General de la República”?, R-DC-0197-2011 de las 8:00 horas
del 13 de diciembre de 2011, establece las condiciones que rigen el trámite y la
atención de las consultas ingresadas como parte del ejercicio de la competencia
consultiva.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: c ...
Fecha publicación: 23/11/2019
Fecha emisión: 20/11/2019
Institución: CENTRO NACIONAL DE LA MUSICA
Emite: DIVISION JURIDICA
Tipo documental: CRITERIOS Y PRONUNCIAMIENTOS
Proceso: EMISION DE CRITERIO
Tesauro: Falta de competencia
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Al contestar refiérase
al oficio No.? ?15607
14 de octubre, 2019
DFOE-PG-0493
Máster
Gabriel Goñi Dondi
Director General
CENTRO NACIONAL DE LA MÚSICA
CORREO:? ?ggoni@cnm.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario 2-2019 del Centro Nacional de la
Música
La Contraloría General recibió el oficio N.° CNM-DG-357-2019, el 24 de setiembre de
2019, mediante el cual se remitió el presupuesto extraordinario N.° 2-2019 del Centro Nacional
de la Música, que tiene el propósito de incorporar al presupuesto vigente, recursos
provenientes de Servicios culturales y recreativos, Ingresos varios no especificos y
Transferencias corrientes del Gobierno Central, para ser aplicados en la partida de Servicios.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas
a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la
República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República
(LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas
La aprobación interna efectuada por el Superior Jerarca como requisito de validez del
documento aportado, consta en el acta de la sesión ordinaria N.° 14-2019 celebrada el 2 de
setiembre de 2019. Esto de conformidad con lo regulado en la norma 4.2.3 de las NTPP.
1.2. ALCANCE DEL ACTO DE APROBACIÓN EXTERNA
La aprobación se fundamenta en la documentación proporcionada y en las certificaciones
remitidas por esa entidad de acuerdo con lo establecido en la norma 4.2.14 de las NTPP; por lo
que la veracidad de su contenido es de exclusiva responsabilidad ...
Fecha publicación: 17/10/2019
Fecha emisión: 14/10/2019
Institución: CENTRO NACIONAL DE LA MUSICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Sociales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N.
o
14915
02 de octubre, 2019
DFOE-SOC-1004
Señor
Ricardo Marín Azofeifa
Ministro a.i
Ministerio de Trabajo y Seguridad Social
Estimado señor:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto extraordinario N.° 2-2019 del
Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF).
La Contraloría General recibió el oficio N.° MTSS-DMT-OF-1222-2019, mediante
el cual se remite el presupuesto extraordinario
N.° 2-2019 del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, que tiene el
propósito de incorporar en el presupuesto vigente, recursos provenientes del reintegro
realizado por instituciones ejecutoras, así como una disminución neta en las
contribuciones sociales, para ser aplicados en el financiamiento de programas sociales.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa en base con las
atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de
la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República (LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas.
La aprobación interna efectuada por el Superior Jerarca como requisito de
validez del documento aportado, consta en el oficio N.° MTSS-DMT-OF-1222-2019. Esto
de conformidad con lo regulado en la numeral 4.2.3 de las Normas Técnicas sobre
Presupuesto Público (NTPP).
1.2. ALCANCE DEL ACTO DE APROBACIÓN EXTERNA
La aprobación se fundamenta en la documentación proporcionada y en las
certificaciones remitidas por esa entidad de acuerdo con lo establecido en la aparte ...
Fecha publicación: 04/10/2019
Fecha emisión: 01/10/2019
Institución: FONDO DE DESARROLLO SOCIAL Y ASIGNACIONES FAMILIARES
Emite: AREA FISC. SERVICIOS SOCIALES
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO